07年注册会计师考试必看：税法I重点难点分析 各章节教材变化 一般来说，教材新增内容或多或少必然会出现在当年考题中，但出现的概率和所占分数取决于新增内容的重要程度，考生应在每章节的学习中关注这些内容。本文按章节分析如下： 第一章 1.章节或知识点的顺序作了一些改变，将税法的分类单独作为一节。 2.新增了税法解释中的一些内容。 3.对税法与其他部门法关系的内容进行了扩充，增加了税法与其他部门法之间的联系与区别等内容。 4.简化了税收程亏敬序法中《税收征管法》主要内容的介绍。 5.删除了税务行政规范的权限和程序制度，简化了税务行政规范的介绍。 6.增加、调整了国际税法的内容。 7.增加、调整了税法的建立与发展的内容。 第二章 1.一般纳税人的认定及管理有变化：删除了原“不办理一般纳税人认定手续”的几种情况；删除了不取消一般纳税人资格的几种情况，规定纳税人一经认定为正式一般纳税人，不得再转为小规模纳税人。 2.辅导期的一般纳税人管理中新增了第8条、第9条。 3.第二节中“其他按规定属于增值税征税范围的内容”新增了第9条~第15条。 4.对按4％征收率计算纳税的特定货物有所修改调整，对按6％征收率计算纳税的货物，新增了第7条有关商品混凝土的规定。 5.增值税的减税、免税中有一些小的调整，如：军队军工系统中删掉了“三线企业”的优惠政策，医疗卫生中删掉了“抗艾滋病病毒药品”的优惠政策，删掉了有关“钢铁企业”的优惠政策等；对民族贸易的优惠政策有所修改；新增了“债转股企业”的优惠政策。 6.对销项税和进项税额、应纳税额计算中一些知识点的顺序作了调整，并且将一些过时知识点删除，增加了小规模纳税人应纳税额和进口货物应纳税额的一些介绍。 7.专用发票领购使用范围增加了“暂扣其待存的专用发票和IC卡”的明州规定，不得领购使用专用发票的情形也有一些变化；专用发票的开具要求简化了，删除了7项；修改了增值税专用发票抵扣管理的规定；修改了销货退回或销售折让增值税专用发票管理规定；增加了关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税的处理规定。 8.出口货物退（免）税这一节有较大调整和修改。 第三章 1.消费税税目发生了变化，新增了高尔夫球及球具等5个消费税税目，将汽油、柴油合并为成品油税目，取消了护肤护发品税目，将高档护肤护发品划归化妆品税目。 2.消费税税率有变化，如对粮食白酒、小汽车、摩托车等的税率都进行了调整。 3.税率减免规定中新增第6点，关于成品油类的减免规定。 4.销售额的确定中新增了“啤酒包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金”。 5.销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定作了相应调整。 6.新增并调整了有关应税消费品的平均成本利润率。 7.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，扣除委托加工已纳消费税税款的相关规定作了相应调整。 8.取消“出口应税消费品退（免）税”的规定。 第四章 1.在金融保险业计税依据中，对一般贷款业务、融资租赁业务等删除了一部分内容。 2.服务业营业税中新增了有关“酒店产权式经营”与“交通部门有偿转让高速公路收费权”的内容。 3.在销售不动产营业税中，新增个人购买住房对外销售计征营业税的情况。 4.在营业税免税规定中，修改了下岗失业人员再就业的有关优惠政策；修改了第14条关于个人购买住房销售的免税措施；新增第19条中关于“单位和个人提供垃圾处置劳务”的规定；新增第30条~第34条的免税规定。 5.新增营业税减税规定。 第五章 本章变化不大，主要在城市维护建设税减税、免税规定中新增加了出口免抵增值税额应纳城建税和教育费附加的规定；增加了对国家石油储备基地的规定；新增对三税实行先征后返、先征后退、即征即退情况的规定。 第六章 本章内容与去年相比没有多大变化，取消了对有色金属矿减征30%的规定。 第七章 本章教材与去年相比没有多大变化，只是新增了车辆购置税价格信息管理的内容，另外车辆购置税的免（减）税申报略有修改。 第八章 1.在成交价格应该符销槐慎合的条件中，新增了“对买方处置或者使用进口货物进行限制”的几种具体情况；新增了“应视为进口货物的价格受到了使该货物成交价格无法确定的条件或者因素的影响”的几种情况。 2.修改了进口货物完税价格确定的其他方法，取消最大销售总量方法，增加倒扣价格估价方法。 3.修改增加了“成交价格调整项目”中的部分内容；不计入货物的完税价格的项目也新增了两条。新增“进口货物完税价格的计价方法”。 4.出口货物的完税价格中略有修改。 5.新增“属地申报、口岸验放”的通关模式。 2007年注册会计师《税法》教材变动情况总结 第一章 修改：⑴ 本章涉及的“车船使用税”改为“车船税”，但个别地方未更改，属于教材更新不彻底; ⑵ 14页 将“22种税”改为“21种税” 第二章 新增：⑴ 28页（15）、（16），分别为各燃油电厂从政府财政专户取得发电补贴增值税规定、高校后勤实体经营收入增值税有关规定； ⑵ 41页3.（3）烟叶税计算抵扣增值税的规定； ⑶ 42～43页（13），即新版货运发票的有关规定； ⑷ 43页第6点中第二段内容，即购进采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机进项税额抵扣的规定； ⑸ 73页第六大点内容，即外商投资项目购买国产设备退税政策； ⑹ 92页最后一段内容，即销货方给予购买方价格优惠或折扣行为增值税的有关规定； 第三章 变化：⑴ 101～104页 消费税税目、税率调整； ⑵ 108页 修改外购已纳消费税已纳税款的扣除； ⑶ 114页 修改委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除； 新增：⑴ 106页吨与升的换算标准； ⑵ 111页 增加成本利润率表； 第四章 新增：⑴ 129页 增加第8～9点； ⑵ 131页 增加（二）4.纳税人采取清包工形式提供装饰劳务营业税征税规定； ⑶ 134页 增加（七）10.纳税人从事无船承运业务营业税征税规定； ⑷ 135页 增加第4行所处一段内容，即个人转让住房营业税征税规定； ⑸ 140页 增加倒数第二段内容，即纳税人销售自产建筑防水材料的同时提供建筑业劳务征税规定； ⑹ 146～147页 增加第39～40点，即高新后勤实体收入、个人无偿赠与不动产营业税征税规定； 第五章 删除：156页 删除对机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入免征城建税规定。 第六章 没有变化 第七章 184页 （六）有色金属矿原矿中增加“钒矿石（含石煤矿）” 增加：187页 增加（三）北方海盐、南方海盐等税额规定； 第八章 增加：202页 增加第二个大标题，即“房地产开发企业土地增值税清算”的有关规定 第九章 变化：⑴ 209页 第一节下面前两段进行了改写，即将外商投资企业、外国企业纳入城镇土地使用税的纳税义务人。但教材210页第二节中却仍然提及外商投资企业、外国企业仍然提及不征收城镇土地使用税，属于教材更新不彻底。 ⑵ 211页 第二个大问题中的（一）、（二）、（三）涉及的税额均提高了三倍，但表9-1未随着更改，属于教材更新不彻底。 ⑶ 214页 新增第14点，即“高校后勤经济实体自用土地免征土地使用税”规定。 第十章 增加：⑴ 225页 新增第12点，即“学生公寓以及高校后勤实体免征房产税”规定。 第十一章 根据《车船税暂行条例》重新编写，有较大调整。 第十二章 增加：⑴ 235页 新增（六），即电子应税凭证签订人作为印花税纳税义务人的规定； ⑵ 236页 购销合同中新增购售电合同印花税的征税规定； ⑶ 237页 （十一）中新增“土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同”以及个人无偿赠与不动产的有关规定； ⑷ 238页 表格中最后一行第二列增加“土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同”； ⑸ 244页 新增第五节上面一段内容，即学生公寓租赁合同免征印花税规定。 第十三章 新增：⑴ 253页 新增（六），即个人无偿赠与不动产征收契税的有关规定。 ⑵ 254页 新增二、（二）中第3～5段内容，即国有控股公司投资组建新公司契税的有关规定。 第十四章 新增：⑴ 267页 新增第2点中公式下面一段内容，即房地产开发企业预售收入预计计税毛利率的规定。 ⑵ 287页 倒数第二行，新增“服装生产企业” ⑶ 294页 新增（九）中第5点，即税务机关查补的应纳税所得额，不得用于弥补亏损的规定。 ⑷ 298页 新增第一段，即企业用于研究开发的仪器和设备，单位价值30万元的规定 修改：⑴ 271页 修改了计税工资标准，即自2006年7月1日起，提高至1600元。 ⑵ 272页 修改了职工教育经费的比例，即改为由原来的“1.5％”改为“2.5％” ⑶ 275页 （8）中，计算捐赠限额的基数改为“申报表主表第16行” ⑷ 286～287页 技术开发费加计扣除取消10％增长的限制 ⑸ 320页 第二大点重写，体现了新企业所得税申报表的精神。 ⑹ 326～357页 引入新的企业所得税申报表以及附表 第十五章 修改：⑴ 394页 修改第（八）、（九）点； ⑵ 399页 将原来的第（四）点进行更换； 第十六章 新增：⑴ 418～419页 新增第4点，即将自建住房以低于购置或建造成本价格销售给职工个人所得税的有关规定； ⑵ 425页 新增四、（一）中第三段； ⑶ 433～435页 新增（二）个人住房转让所得应纳税额的计算、（三）个人销售无偿受赠不动产应纳税额的计算； ⑷ 450～451页 新增（十二）～（十四）； 修改：⑴ 422页 （四）中将原来的“减除费用800元”改为“减除费用1600元”； ⑵ 427页 修改（一）1.，即个体工商户业主费用扣除标准统一确定为19200元/年，即1600元/月； ⑶ 428页 修改第二段，即个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为19200元/年，即1600元/年； ⑷ 453～456页 修改自行申报纳税的有关规定； 第十七章 没有变化 第十八章 没有变化 http://www.pass-e.com/article.php?articleid=8617 http://www.acconline.com.cn/Article/HTML/26481_2.html
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