小规模纳税人所得税申报表(B类)如何填写？

中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)填报说明 一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定分别填写。 二、本表表头项目： 1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。 企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。 2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。 3、“纳税人名称”：填报税务

收入总额=主营+其他业务+营业外收入； 不征税收入=财政拨款+行政事业性收费（开行政收费收据）+政府性基金+符合条件的政府补助（符合财税2011年79号文件的三个条件）+其他； 免税收入就是表上那几项，常见的就是投资居民企业分得的税后利润和国债利息收入； （收入总额包含了不征税收入和免税收入，所以要扣除出来。小企业会计准则，一般把不征税收入列入营业外收入科目下，国债利息列入其他业务收入或者营业外收入，股息红利列入投资收益） 第10栏填报的数据是按照核定征收的对象来说的，如果依收入核定，那就是收入总额-不征税收入-免税收入；如果按成本费用核定，那就是帐列的成本费用； 第11栏应税所得率按税务机关

一般小规模企业需要根据12月份的利润表的“营业收入”填入申报表“收入总额”即可。 从业人数可以根据社保缴纳人数填写；“资产总额”根据资产负债表资产合计数填写。 其他行次基本牵涉不到。

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